На смену ей приходит налоговый мониторинг — режим, который превращает отношения между ФНС и бизнесом из «полицейских» в партнерские.

Что это за система, кому она выгодна и почему крупнейшие компании страны активно переходят на этот формат работы? Разберем подробно.

Что такое налоговый мониторинг?

Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, при которой организация предоставляет Федеральной налоговой службе (ФНС) доступ к своим информационным системам или бухгалтерской отчетности в режиме реального времени.

Суть режима проста: вместо того чтобы ждать окончания года, сдавать декларацию и затем месяцами отвечать на требования инспектора (камеральная проверка) или принимать у себя ревизоров (выездная проверка), компания открывает налоговой службе свою «внутреннюю кухню» онлайн. Инспекторы видят операции по мере их совершения, проверяют правильность исчисления налогов дистанционно и указывают на ошибки, которые можно исправить без штрафов и пеней.

Входной билет: кто может присоединиться?

Изначально режим создавался для крупнейших налогоплательщиков — нефтегазовых гигантов, банков и ритейлеров. Однако государство планомерно снижает пороги входа, делая мониторинг доступным для среднего крупного бизнеса.

На текущий момент для перехода на налоговый мониторинг организация должна соответствовать определенным критериям (совокупно по итогам предыдущего года):

1. Общая сумма уплаченных налогов: не менее 100 млн рублей (учитываются НДС, акцизы, налог на прибыль и НДПИ).
2. Суммарный доход: не менее 1 млрд рублей.
3. Стоимость чистых активов: не менее 1 млрд рублей.

Важно отметить, что эти требования не распространяются на участников СЗПК (соглашений о защите и поощрении капиталовложений) и резидентов ТОР, СПВ и Арктической зоны. Для них вход в мониторинг открыт без выполнения финансовых критериев.

Преимущества для бизнеса: зачем открывать данные?

На первый взгляд, идея добровольно пустить налоговую в свою ERP-систему кажется пугающей. Однако бизнес видит в этом прагматичные выгоды:

• Отмена камеральных и выездных проверок. Это главный плюс. Инспекторы больше не приходят в офис, не парализуют работу бухгалтерии и не изымают серверы. Контроль ведется непрерывно и незаметно.
• Мотивированное мнение. Если у компании возникает спорный вопрос по налогообложению сложной сделки, она может запросить у ФНС официальную позицию — мотивированное мнение. Если компания следует этому мнению, она освобождается от штрафов и пеней, даже если впоследствии позиция ведомства изменится.
• Сокращение сроков закрытия периода. Налоговый орган проверяет отчетность гораздо быстрее. Это позволяет бизнесу раньше закрывать финансовые периоды и высвобождать резервы.
• Репутация. Участие в мониторинге — это знак качества для инвесторов и банков. Это подтверждает, что компания прозрачна и не имеет скрытых налоговых рисков.

Техническая реализация: как ФНС видит данные?

Переход на налоговый мониторинг — это сложный IT-проект. Нельзя просто дать инспектору логин и пароль от 1С или SAP. Система должна быть настроена так, чтобы данные были структурированы, понятны и защищены.

Существует несколько способов взаимодействия, но наиболее прогрессивным и рекомендуемым ФНС является использование витрины данных. Это специальное программное решение, промежуточный слой между учетной системой компании и инспектором. В этом случае сотрудники налоговой заходят не в вашу внутреннюю ERP-систему, а на специально настроенный веб-портал, куда подтягивается только необходимая для контроля информация.

Качественная витрина данных для налогового мониторинга позволяет не только отображать первичные документы и проводки, но и автоматически выстраивать контрольные соотношения, позволяя инспектору «проваливаться» (drill-down) от итоговой цифры в декларации до конкретного скана счета-фактуры. Именно этот способ интеграции считается сейчас золотым стандартом, так как обеспечивает безопасность периметра компании и удобство для проверяющих.

Система внутреннего контроля (СВК)

Еще одним обязательным условием для вступления в мониторинг является наличие в компании зрелой Системы внутреннего контроля (СВК). ФНС должна быть уверена, что цифры в отчетах верны не потому, что их «нарисовали», а потому, что в компании работают надежные алгоритмы проверки.

Перед вступлением в мониторинг бизнес должен подробно описать свои бизнес-процессы, идентифицировать риски и показать, какие контрольные процедуры (автоматические или ручные) применяются для минимизации ошибок.

Дорожная карта перехода

Процесс перехода не происходит за один день. Обычно он занимает от 6 до 12 месяцев:

1. Диагностика. Оценка соответствия критериям и готовности IT-систем.
2. Подготовка. Разработка регламента информационного взаимодействия, доработка учетных систем, настройка витрины данных.
3. Подача документов. Заявление о проведении налогового мониторинга необходимо подать до 1 сентября года, предшествующего переходу.
4. Тестирование. Проверка интеграции с АИС «Налог-3» (системой ФНС).
5. Старт. С 1 января следующего года компания официально переходит на новый режим.

Заключение

Налоговый мониторинг — это не просто тренд, а неизбежное будущее налогового администрирования. Государство получает прозрачность и собираемость налогов без затрат на выездные проверки, а бизнес — спокойствие, юридическую защиту и снижение административной нагрузки. Компании, которые начинают цифровую трансформацию бухгалтерии уже сейчас, получают стратегическое преимущество перед конкурентами, остающимися в «серой» зоне традиционных проверок.