Каждый из них имеет свои особенности, ограничения, преимущества и недостатки. Выбор режима влияет на налоговую нагрузку, документооборот и требования к отчётности. В этой статье подробно сравним УСН и ПСН в условиях 2025 года, чтобы помочь предпринимателям принять оптимальное решение. Услуги бухгалтера УСН помогут в этом разобраться и сделать правильный выбор

1. Основные характеристики режимов

2. Преимущества и недостатки УСН

Плюсы:

• Подходит для большинства видов деятельности.
• Возможность уменьшения налога на страховые взносы.
• Чёткая система расчёта.
• Можно учитывать реальные расходы.

Минусы:

• Требуется вести учёт доходов и расходов.
• Нужна сдача декларации.
• Более строгие требования к отчётности.

3. Преимущества и недостатки ПСН

Плюсы:

• Нет необходимости сдавать декларацию.
• Фиксированная сумма налога — можно планировать расходы.
• Минимум бухгалтерии.
• Подходит для начинающих и «самозанятых» ИП.

Минусы:

• Ограниченный перечень видов деятельности.
• Лимит по доходу — 60 млн рублей в год.
• Только для ИП, не для ООО.
• Нельзя уменьшить сумму патента на взносы.

4. Изменения в 2025 году

• Уточнены коды видов деятельности, подпадающих под ПСН.
• Упрощено уведомление о начале и прекращении действия патента.
• Введена возможность приобретения электронного патента через Личный кабинет ФНС.
• Появился онлайн-калькулятор стоимости патента на nalog.gov.ru.

5. Как выбрать между УСН и ПСН

ПСН выгоден, если:

• Вы ИП без сотрудников или с небольшой командой.
• Ваш вид деятельности входит в список допустимых (например, бытовые услуги, репетиторство, торговля).
• Доход не превышает 5 млн рублей в месяц.
• У вас нет больших расходов, которые можно учесть для уменьшения налога.

УСН выгоден, если:

• Доходы превышают лимиты ПСН.
• Есть крупные расходы.
• У вас наёмный персонал более 15 человек.
• Требуется легальный статус с расчётами через расчётный счёт.

6. Расчёт на примере

ИП без сотрудников, доход 1 000 000 ₽ в квартал.

• ПСН:
  • Патент на квартал по региону — 15 000 ₽.
  • Налог фиксированный, не зависит от фактической выручки.
• УСН 6%:
  • Налог = 6% от 1 000 000 = 60 000 ₽.
  • Если страховые взносы = 13 500 ₽, то налог уменьшается до 46 500 ₽.

→ ПСН выгоднее в этом случае.

ИП с расходами 70% от дохода:

• УСН 15% от прибыли (1 млн - 700 тыс): налог = 45 000 ₽.
• ПСН всё равно = 15 000 ₽.

→ ПСН выгоднее, но при доходе более 3 млн ₽ — разница сокращается.

Заключение

Выбор между УСН и ПСН зависит от масштабов бизнеса, структуры доходов и расходов, числа сотрудников и вида деятельности. В 2025 году оба режима остаются актуальными, но требуют грамотного подхода к расчётам и ведению учёта. Предпринимателям стоит воспользоваться калькуляторами налогов и проконсультироваться с бухгалтером перед подачей заявлений в ФНС.