Ключевыми субъектами, осуществляющими контроль за НКО, являются – ФНС и Минюст. Контрольные мероприятия осуществляются как в плановом порядке, так и при возникновении оснований, свидетельствующих о наличии нецелевого расходования.

Что считается нецелевым использованием средств в НКО?

Исходя из сложившейся правоприменительной практики в качестве примера нецелевого расходования средств можно выделить следующие операции, которые при проверке могут вызвать подозрения:

• выплата значительной премии руководящим лицам организации;
• осуществление хозяйственной деятельности в интересах третьих лиц под видом уставной деятельности;
• оплата товаров, работ и услуг аффилированным организациям по завышенной цене.

Таким образом, квалификация конкретных расходов контрольными органами как нецелевых зависит от степени обоснованности и их действительной связи с уставными целями организации. Своевременное обращение за качественными юридическими услугами для НКО поможет избежать финансовых и репутационных потерь.

Основные виды ответственности за нецелевое использование

Градация ответственности за нецелевое использование средств в НКО осуществляется в зависимости от специфики действия, в котором выразилось нарушение и источника средств, направленных на неуставные цели:

• налоговая ответственность – при отсутствии корректного учета и подтверждающих документов налоговый орган может доначислить налоги, а также начислить пени и штрафы;
• административная ответственность – за нецелевое использование бюджетных средств (например, грантов) может быть наложен штраф в размере от 5% до 20% от неправильно использованной суммы;
• уголовная ответственность – если действия руководства по распоряжению средствами содержат признаки мошенничества, может быть возбуждено уголовное дело.

Вне зависимости от вида ответственности выявление нецелевого расходования может быть расценено как грубое нарушение и послужить основанием для принудительной ликвидации по заявлению контрольного органа. Юридическая компания KLP Legal предлагает профессиональную юридическую помощь, обеспечивая надежную защиту интересов клиентов и полную конфиденциальность. Подробнее с оказываемыми услугами можно ознакомиться на сайте klplegal.ru.

Как выявляют нарушения?

Факт нецелевого расходования может быть выявлен в рамках плановых и внеплановых проверок. Основанием для проверок могут стать жалобы сотрудников, доноров и иных заинтересованных лиц, а также выявленные ранее нарушения налогового законодательства.

Так, между Минюстом и ФНС действует соглашение об информационном взаимодействии. На основании этого соглашения налоговый орган уведомляет Минюст о выявленных нарушениях, инициируя таким образом дополнительные проверки в отношении организации.

Как минимизировать риски и защитить организацию?

Риск признания расходов нецелевыми актуален для всех организаций. На практике известны случаи привлечения к ответственности добросовестных НКО ввиду применения формального подхода при составлении локальных актов и формирования отчетной документации.

Риск привлечения к ответственности может быть снижен за счет внедрения системы внутреннего контроля, основательной проработки локальных актов, правильного оформления хозяйственных операций, а также регулярного проведения внутреннего аудита.

Нарушения, связанные с нецелевым расходованием средств, негативно сказываются как на финансовой составляющей организации, так и на репутации. Профилактика и грамотное юридическое сопровождение всегда дешевле, чем устранение последствий выявленных нарушений.

Несвоевременное реагирование на имеющиеся недочеты может стать основанием для возложения на НКО ощутимой финансовой нагрузки и в будущем привести к ликвидации.